Содержание:
Что показывает отчёт о движении денежных средств?
Отчёт о движении денежных средств (ДДС, или cash flow statement) показывает, сколько денег поступило в компанию и сколько она выплатила за выбранный период. Для управленческого отчёта поступления и платежи группируют по статьям и видам деятельности: так легче понять, за счёт чего изменился остаток денег.
ДДС для внутренних решений и обязательный бухгалтерский отчёт решают разные задачи. В этой статье речь об управленческом ДДС строительной компании. Если вы готовите официальную отчётность, применяйте действующие требования вашей юрисдикции и учётную политику; управленческая таблица её не заменяет.
Для отчёта в одной валюте без курсовой переоценки остаток денег на начало периода плюс поступления минус платежи равен остатку на конец периода. Например, при начальном остатке 500 000 ₽, поступлениях 900 000 ₽ и платежах 750 000 ₽ конечный остаток составляет 650 000 ₽. Если у компании есть денежные средства в иностранной валюте, при сверке отдельно учитывайте влияние изменения курса. Переводы между собственными счетами при объединении данных компании учитывайте как внутреннее перемещение, чтобы не удвоить обороты.
Зачем ДДС строительной компании?
В строительстве авансы от заказчиков и платежи поставщикам, бригадам и подрядчикам приходятся на разные даты. ДДС помогает увидеть фактические денежные потоки по проектам и компании в целом. Если задача — предупредить кассовый разрыв, дополните отчёт о прошедшем периоде платёжным календарём с ожидаемыми датами поступлений и выплат.
Проверить, на что уходят деньги
Сгруппируйте платежи по материалам, оплате труда, логистике, аренде и другим статьям. Сравнение периодов поможет заметить рост расходов; решение о сокращении принимайте после проверки объёма работ и условий договоров.
Оценить задержки платежей заказчиков
Сопоставьте ожидаемую дату оплаты по договору с фактическим поступлением и запланированными выплатами. Так видно, какие обязательства может затронуть задержка. Сам ДДС отражает состоявшиеся платежи; будущие платежи показывает прогноз.
Разделить прибыль и остаток денег
Прибыль и денежный поток могут расходиться: компания признаёт выручку и затраты по выполненным работам, а деньги получает или выплачивает в другое время. ДДС объясняет изменение денег; причины изменения прибыли анализируйте по отчёту о доходах и расходах. Подробнее об этом различии — в статье о финансовом учёте доходов и расходов.
Из каких разделов состоит ДДС?
Обычно потоки разделяют на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность. Для управленческого отчёта закрепите перечень статей и правила классификации, затем применяйте их последовательно. Примеры ниже относятся к обычной строительной компании; особенности отдельной операции проверяйте по её экономическому смыслу.
| Раздел | Поступления | Платежи |
|---|---|---|
| Операционная деятельность | Оплата работ заказчиками, авансы по договорам | Материалы для работ, выплаты бригадам и подрядчикам, логистика, аренда и текущие налоги |
| Инвестиционная деятельность | Продажа собственного долгосрочного оборудования | Покупка техники или другого долгосрочного актива для компании |
| Финансовая деятельность | Получение займа | Возврат основной суммы займа |
Не записывайте оплату услуг заказчиком в расходы: это поступление операционной деятельности. Обычную закупку материалов для объекта также не следует смешивать с приобретением собственной долгосрочной техники. Проценты по займу выделяйте отдельно и классифицируйте по применимой методике; возврат основной суммы долга — финансовый поток.
Внутри каждого раздела покажите поступления, платежи и чистый поток — разницу между ними. Для отчёта в одной валюте без курсовой переоценки сумма чистых потоков трёх разделов совпадает с изменением остатка денег за период. При операциях в нескольких валютах отдельно сверяйте эффект изменения курса.
Как составить и проверить ДДС?
- Выберите период и границы отчёта: отдельный проект или всю компанию. Для компании соберите данные по всем включённым счетам, кассе и проектам.
- Сверьте фактические поступления и выплаты с банковскими выписками и кассовыми записями. У каждой операции должны быть дата, сумма, назначение и связанный проект, если он есть.
- Отделите внутренние переводы от внешних потоков и распределите операции по трём разделам и статьям. Отдельно проверьте авансы, возвраты и платежи по займам.
- Посчитайте начальный и конечный остатки, чистый поток по разделам и общий итог. Если равенство остатков не выполняется, ищите пропущенные или задвоенные операции.
- Сравните фактический ДДС с планом платежей. При ожидаемом дефиците заранее пересмотрите сроки поступлений, платежей и доступное финансирование.
Какие данные для ДДС можно получить в 101?
В 101 можно учитывать поступления и авансы по проекту, а затем выгружать документ о движении денег за выбранный период. В веб-версии откройте документы нужного проекта, выберите «Балансовый отчет», укажите период и формат PDF или Excel, затем нажмите «Создать документ». Для PDF проверьте предварительный просмотр и сохраните файл. Подробные шаги приведены в руководстве 101 по отчёту проекта.
Документ проекта помогает проверить поступления и расходы по объекту. Он отражает внесённые в 101 данные и сам по себе не подтверждает полноту фактических платежей всей компании. Для общего управленческого ДДС объедините нужные проекты и внепроектные операции, затем сверьте итог со счетами и кассой. Если нужна детализация затрат, в веб-версии выберите «Ведомость расходов по статье» за тот же период.
